刊文分享 | 遵从力模型：国有企业绩效评估新体系
在 2019 年《财富》世界 500 强排行榜中，共有88 家中国国有企业上榜，其中中国石化、中国石油和国家电网公司位列世界 500 强的前 5 位之中，居于非常重要的位置。国有企业是中国经济的顶梁柱、压舱石，国有企业在方方面面影响着我们的工作和生活。国有企业体量大，既是先进生产力的代表，也是企业管理的先进代表。但是在改革和发展过程中也还存在一些问题，如何全面、客观、公正、综合评估国有企业的绩效就是一个难题，目前考核内容还是以财务指标为主，经过对国家电网公司、中国石油、中国移动、招商局集团、国家投资集团等代表性国有企业的研究 ,尤其对国家电网公司从总部到省公司、地市县公司，以及基层供电所等单位的管理人员进行了深入的调研，同时查阅大量文献，我们认为，中国国有企业除了履行经济责任外，还必须遵从多种力量，满足多种需求，需要有多种身份、多个角色、多项责任。
根据国有企业对应的主体不同，我们把国有企业复杂多样的身份、责任、角色概括为五个方面的遵从力，即政治遵从力、经济遵从力、文化遵从力、市场遵从力和人民遵从力。
例如国家电网公司具有多种身份与角色，国资委要考核“两利三率”等财务指标 ; 国家发改委要求降电价 ; 党中央要求开展“不忘初心，牢记使命”教育，加强社会主义核心价值观教育，要解决好就业问题，确保稳定; 国家电网公司在坚持“人民电业为人民”方针 ;履行普遍服务责任，优化营商环境的同时，面临既要降电价、又要稳投资、还要保利润的“三角矛盾”。
因此，我们评估国有企业的绩效，除了重点进行财务指标的评估外，还应该全面对政治遵从力、文化遵从力、市场遵从力和人民遵从力等维度进行综合性评估，构建系统化的评估指标体系。
开展基于遵从力取向的国有企业综合绩效评估方式方法的研究，对于做强做优做大国有资本具有重要的理论价值和现实意义。
汉语大词典关于“遵从”的解释是遵照并服从。根据国有企业要服从多元主体的属性，我们把国有企业响应、服从多元主体的行动称为遵从力。结合国有企业的三大责任、国有企业的“六个力量”的定位、以及遵从力的定义，我们赋予“遵从力”以下内涵: 遵从党的领导和遵从党中央的决策部署; 遵从政府监管; 遵从资本监管; 遵从为人民服务的宗旨; 遵从实现中华民族伟大复兴的中国梦。
基于遵从力模式的绩效考核 ,是对国有企业全方位、系统性的考核。我们建议从遵从力包括的政治维度、经济维度、市场维度、文化维度、人民维度五个方面进行指标体系的设计、关键事件的确认，进行定量和定性相结合的方式进行考核。
1、政治维度绩效考核
（1）政治维度绩效考核的涵义
政治维度的要求通俗地说就是“讲政治”。国有企业必须讲政治，政治维度是评估国有企业价值的最重要的维度之一。政治维度体现在具体的工作中就是，国有企业必须坚持党的领导，及时宣传党和政府的政策，贯彻落实党和政府的政策，国有企业总部、分子公司要与党政机构有密切的联系，直接完成或者配合完成一些政治任务。习近平总书记在全国国有企业党的建设工作会议上指出，坚持党对国有企业的领导是重大政治原则，必须一以贯之 ; 建立现代企业制度是国有企业改革的方向，也必须一以贯之。坚持党的领导、加强党的建设，是我国国有企业的光荣传统，是国有企业的“根”和“魂”，是我国国有企业的独特优势。
（2）政治维度绩效评估内容
坚持党的领导，履行好国有企业的政治责任，结合我们党和国家对国有企业的期望和要求，国有企业政治维度考核内容包括执行党和国家的指令、诚实守信经营、推进现代化企业制度建设和党的建设。
执行党和国家的指令
执行党和国家的指令，指企业贯彻执行党和国家的路线、方针、政策、法律、法规、规章和上级政府的决定、命令、指示 。利用关键事件法考核 : ① 坚决贯彻执行党和国家的路线方针政策情况 ; ②自觉服从国家宏观调控各项要求的情况。
诚实守信经营
诚实守信经营指企业按照国家法律法规要求，合法、合规经营。诚实守信经营可以考核违法次数、劳动合同签订率等指标，利用关键事件法考核民主决策情况。
推进现代化企业制度建设
推进现代化企业制度建设指企业建立现代企业制度，完善公司治理结构，以更好地适应市场经济发展的要求。推进现代化企业制度建设，可以检查企业制度标准建设情况、企业信息化建设情况。
党的建设
结合党和国家对国有企业在党建方面的要求，将国有企业党建维度考核分为五个内容，分别为: 加强党的政治建设、党的基层组织工作、党的干部人才工作、党的宣传思想工作、党风廉政建设和反腐倡廉工作。
2、经济维度绩效考核
（1）经济维度的涵义
国有企业作为企业，经济属性是基本属性，评估国有企业的价值，经济维度的评估是基础工作，经济维度的评估主要体现在一系列的财务指标估上，目前对于国有企业的经济价值评估相对比较成熟。
（2）财务指标评估
企业本身即为经济体，经济行为是企业固有的基本特征。对企业绩效的评估，财务指标使用得最普遍。国务院国资委主要对国有企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面的财务指标进行考核。国务院国资委在保留净利润、利润总额、资产负债率三个指标基础上，2020 年起中央企业经营业绩考核将新增营收利润率、研发（R&D）经费投入强度指标，形成“两利三率”指标体系，引导企业更好地实现高质量发展。
（3）EVA评估
EVA 能够反映企业综合性的经营结果的财务状况，目前应用广泛。国资委考核国有企业，把 EVA作为价值管理的重要工具。
EVA= 税后净利润 - 资本成本 = 投资成本 *（投资回报率 - 加权平均资本成本率）
从上面的公式可以看出，EVA 可以用来衡量企业的经营利润是否足以补偿所投入的全部资本成本。EVA > 0，表明公司管理者在经营中为股东创造了价值，股东获得了比其投入资本所要求的最低风险报酬高的价值。EVA < 0，显示了公司管理者没有创造出股权资本所要求的最低报酬，尽管在这种情况下，损益表上可能显示出利润为正数，也可能为负数，但不管怎样，由于 EVA < 0，都表明公司管理者并没有创造出真正的利润，而是在毁灭股东的价值。EVA = 0，表明公司管理者只为股东创造出了所需求的最低的风险报酬。
3、文化维度绩效考核
（1）文化维度的涵义
十九大报告指出，文化是一个国家、一个民族的灵魂。文化兴国运兴，文化强民族强。对于国有企业而言亦如此，没有优秀的企业文化，没有企业文化深植人心，就没有国有企业的高质量发展。企业文化可以分成三个层次: 一是物质文化层次，即企业环境以及一些文化建设的“硬件”设施等等。二是制度文化层次，包括企业中那些长期形成的习俗、礼仪、习惯、成文或虽不成文，但已约定俗成的制度等。三是核心的精神文化层次，主要是指价值观念。国有企业的文化也可以分为这样三个层次，我们研究国有企业的文化维度评估，主要研究制度文化层次和精神文化层次。
国有企业的稳固和发展能帮助坚定文化自信。国有企业作为公有制经济的主体，在促进我国经济的发展，提高生产力水平，保证人民共享经济发展的成果上发挥了重大的作用。
（2）文化维度绩效评估
企业文化维度绩效评估的目的并不仅限于企业文化现状分析，而是要通过企业文化绩效评估对企业未来的发展方向给予实质性建议。企业文化评估已经有多个模型，例如丹尼森组织文化模型，分别按照战略、目标、愿景、协调、内部共识、核心价值观、工作能力、团队合作、授权、善于变革、客户、学习等 12 个子文化维度进行评估 ; 奎因（Quinn） 和卡梅伦（Cameron）所提出竞争性文化价值模型（OCAI 量表），能够有效衡量企业文化产生的差异对企业效率造成的影响程度 ; 双S 立体模型，该模型从交际与凝聚力两个视角来研究组织文化;
综合国内外比较通行的企业文化诊断与评估的方法，一般采用企业文化要素评估法，即以企业文化的关键要素为研究对象，分析各要素在现有企业文化建设中存在的情况和发挥的作用，从而评估企业文化建设的过程和结果，例如领导风格、核心价值观、团队合作、工作敬业度、制度建设、企业形象、结果导向等。
4、市场维度绩效考核
（1）市场维度的涵义
企业本来就应该在市场竞争中生存和发展。市场是商品经济下一种以商品交换为内容的经济联系形式。国有企业虽然有一定的特殊性，但是整体上还是应该有市场意识，尤其是商业一类和商业二类企业，就应该直接参与市场竞争。国务院国资委考核中央企业中有国家电网、招商局集团、国家投资集团、中国移动等 8 家连续 15 年获 A 的企业，他们取得优秀绩效的重要举措之一就是积极面对市场，主动为客户服务。
（2）市场维度绩效评估内容
市场化指数
在国有企业市场化评价体系构建过程中主要涉及到市场化指数、市场化转型程度两个方面的概念。其中市场化指数主要是相关国有企业的市场化程度。
国有企业市场角色评估
① 对化解国内需求矛盾的使命达成评估。
② 服务于国家的区域经济布局，推动市场建设使命评估。
③ 服务于“一带一路”的国家战略，加强新兴市场合作使命评估。
④ 巩固开拓发达国家市场评估。
⑤ 提升国有企业全球市场发展引领能力评估。
5、人民维度绩效评估
（1）人民维度的涵义
为人民服务，就要懂得尊重和服务的道理。从执政理念看，执政为民是中国共产党一贯的政治主张和执政理念。国有企业有多种身份、多个角色、多重使命，最终应该是为人民谋幸福。
（2）人民维度绩效评估内容
国有企业人民维度评估内容，主要包括幸福感与获得感评估、企业社会责任评估。
人民幸福感评估
党的十九大报告提出, 要“使人民获得感、幸福感、安全感更加充实、更有保障、更可持续”。从让人民有更多的获得感, 到使人民获得感、幸福感、安全感更充实、更有保障、更可持续, 这一价值目标的内在根据是人民群众需要层次的提升。
人民获得感评估
获得感最近几年受到广泛的关注。获得感和幸福感一样, 也是一种主观感觉, 就是人们的利益得到维护和实现后而产生的一种实实在在的自我体验到的满足感和成就感。获得感是幸福感、归属感、安全感的前提, 体现了劳动者的地位和尊严, 也彰显了社会的公平正义。
国有企业社会责任评估
企业社会责任评估指标体系, 可以根据不同行业不同性质的实际情况, 选择以下指标进行评估:(1)法律责任指标。法律责任的二级指标包括: 遵守国际公约和国际标准, 遵守国家法律和政府规定, 执行行业规范和内部规章制度。(2)伦理责任指标。伦理责任的二级指标包括: 维护消费者权益, 维护员工权益, 社区建设, 保护资源和环境。(4)慈善责任指标。慈善责任二级指标包括: 社会捐赠, 扶危助困, 教育事业投入。
中国国有企业，在社会政治经济生活中履行多项责任，以往的考核主要以财务指标为主，主要考核了经济责任，考核结果具有一定的局限性。本研究具有重要的理论价值和实践指导意义，从遵从力的理念出发，用政治维度、经济维度、市场维度、文化维度和人民维度五个方面的内容，来对国有企业的绩效进行系统的、综合的考核，就可以对国有企业有客观、理性、公正的认识。
陈飞，国网浙江省电力有限公司经济技术研究院副院长
颜世富，上海交通大学行业研究院副院长、工商管理专业博士生导师
APA格式：陈飞,颜世富.(2020).基于遵从力取向的国有企业绩效评估内容研究.中国人力资源开发,37(5),99-110.
GB格式：陈飞,颜世富.基于遵从力取向的国有企业绩效评估内容研究[J].中国人力资源开发,2020,37(05):99-110.
为规范办刊和加速稿件处理，维护作者权益，请投稿者注意：
本刊唯一有效投稿网络系统有且仅有一个：
http://zrzk.chinajournal.net.cn/（中国知网投稿系统）
切勿投稿给编辑部个人，投稿系统查无编号的稿件均不受理。通过非正常渠道投递的稿件及由此产生的任何损失本刊概不负责。
编辑部电话：010-88383907
发行部电话：010-68339018（订阅杂志）
邮发代号：82-846
声明：本刊不收取版面费、审稿费等各种费用，谨防上当
优惠订阅杂志从即日起，中国人力资源开发研究会会员、参加杂志活动的学员和同仁通过杂志发行部订阅杂志可以享受对应的折扣优惠，具体请联系发行部。
《中国人力资源开发》目前是CSSCI来源期刊（扩展版，2019-2020）、北京大学中文核心期刊（2017最新版）、2018年度中国人文社会科学A刊核心期刊、人大复印报刊资料重要转载来源期刊。
《中国人力资源开发》杂志2020年征订火热进行中！！！
邮发代号为82-846，国内刊号CN11-2822/C，国际刊号ISSN 1004-4124。
订阅电话：010-68339018
中国人力资源开发杂志